De classificatie van schuld als verhaal of nonrecourse is op twee manieren belangrijk voor kredietnemers. Ten eerste is de classificatie van invloed op de persoonlijke aansprakelijkheid van de leningnemer voor onbetaalde leningsbedragen nadat de activa door de kredietgever zijn verkocht. Ten tweede bepaalt de classificatie of de lener gewone inkomsten uit schuldvergeving moet melden en een winst van de afscherming of inbeslagneming moet erkennen. Neem contact op met een belastingdeskundige om de gevolgen van regres en niet-recurrente schuld te begrijpen voordat u in gebreke blijft bij een lening.
Verhaal schuld
Regres is een wettelijk middel voor kredietverstrekkers om activa te verwerven wanneer kredietnemers in gebreke blijven met schulden. Zoals de Investopedia-website opmerkt, kan schuld een volledig of beperkt verhaal hebben. Bij volledig verhaal is de lener aansprakelijk voor het volledige geleende bedrag, zonder uitzondering, en de kredietgever kan de persoonlijke bezittingen van de lener verkopen totdat de schuld is voldaan. Met een beperkte verhaalschuld kan de kredietgever echter alleen de specifieke activa claimen die de kredietnemer in de leningdocumenten heeft beloofd. Een lener kan bijvoorbeeld een persoonlijke lening voor $ 500 beveiligen door een televisie te verpanden. Als de lener in gebreke blijft, kan de geldschieter de televisie verkopen om zo veel mogelijk van de openstaande schuld terug te vorderen.
Non-recourse schuld
Non-recourse schuld wordt gewaarborgd door de gefinancierde activa. De kredietgever kan alleen beslag leggen op het gefinancierde actief als de lener in gebreke blijft. Als de activawaarde niet voldoende is om de schuld te dekken, heeft de lener geen persoonlijke aansprakelijkheid voor de schuld. Non-recourse schuld wordt doorgaans gebruikt voor het financieren van langlopende, hoogwaardige leningen.
Belastingeffect van beroepsschuld
Beroepsschuld kan twee fiscale gevolgen hebben voor kredietnemers. Ten eerste moet een lener het gewone inkomen herkennen als de kredietgever enig deel van de schuld vergeeft. Bijvoorbeeld, als een lener $ 5.000 verschuldigd is aan een teruggenomen auto die de geldschieter voor $ 4.000 verkoopt, wordt de resterende $ 1.000, als hij wordt vergeven, beschouwd als belastbaar gewoon inkomen voor de lener. Ten tweede moet een lener een winst of een verlies rapporteren als de basis van de lener in het actief, meestal het oorspronkelijke geleende bedrag, afwijkt van het bedrag dat wordt opgenomen uit de verkoop van activa. Als de oorspronkelijke autolening bijvoorbeeld $ 10.000 was, trekt de lener de $ 4000 die hij van de verkoop heeft ontvangen af van een niet-aftrekbaar verlies van $ 6000.
Belastingeffect van non-recourse schuld
Omdat kredietverstrekkers tevreden moeten zijn met de opbrengst van de verkoop van een actief voor nonrecourse schuld, is er geen schuld om te vergeven en geen invloed op het gewone inkomen voor de kredietnemer. Leners moeten echter een winst of verlies rapporteren voor belastingdoeleinden, waarbij ze de uitstaande schuld gebruiken minus de reële marktwaarde van het actief op het moment van terugneming. Bijvoorbeeld, als een lener in gebreke blijft op een nonrecourse lening met een saldo van $ 50.000 en de reële marktwaarde van het actief op het moment van terugname was $ 55.000, meldt de lener een belastbare gerealiseerde winst van $ 5.000.
Versterking en verlies Verduidelijking
Leners moeten winsten en verliezen opnemen voor het belastingjaar waarin de uitsluiting of terugneming heeft plaatsgevonden. Winsten worden opgenomen als inkomsten en worden in aanmerking genomen wanneer de belastingschuld wordt berekend. Verliezen kunnen echter niet worden afgetrokken van het inkomen.
